Prinsipper for konsernregnskapet

Stavanger kommune sitt konsernregnskap, er en konsolidering av alle selskaper som inngår i Stavanger kommune som rettssubjekt. Konsernregnskapets formål er å gi en oversikt over kommunekonsernets økonomiske resultat og den totale verdien av eiendeler, gjeld og egenkapital, det vil si et samlet økonomisk bilde av kommunens virksomhet og engasjementer.

Ved utarbeidelse av konsernregnskapet er det følgende prinsipper lagt til grunn:

Føringer i investeringsregnskapet vil gjenspeile seg i balansen. Det er på denne bakgrunn at konsernregnskapet blir satt opp ved konsolidering av driftsregnskapet og balansen for de ulike selskap.

Alle vesentlige konserninterne kostnader og inntekter elimineres med utgangspunkt i kostrarapporteringen for 2018.

Alle balanseposter konsolideres ved å eliminere konserninterne fordringer og gjeldsposter.

I Stavanger Utvikling KF ligger   alle tomter og utviklingsområder klassifisert som varelager, dette omklassifiseres til anleggsmiddel i konsernregnskapet da det i konsernsammenheng er å regne som et anleggsmiddel etter kommunale prinsipper

I konsernet føres det etter kommunale prinsipper. De to foretakene som fører etter regnskapsloven, er Stavanger Utvikling KF og Stavanger Parkering KF. Regnskapene for disse er i det vesentlige omklassifisert til kommunale prinsipper i konsernets balanse.

Omklassifiseringen av regnskapene til foretakene som føres etter regnskapsloven, har hatt resultatpåvirkning i den grad kapitalslitet er kommet til uttrykk i driftsregnskapet gjennom avskrivninger fremfor avdrag.

Økonomiske oversikter	Stavanger kommune	Stavanger byggdrift KF	Natur- og idrettservice KF	Sølvberget KF	Stavanger bolig KF	Stavanger Parkering KF	Stavanger utvikling KF	Sum elimineringer	Sum Konsern
Økonomisk oversikt - drift
Driftsinntekter
Brukerbetalinger	462 852	0	0	0	0	0	0		462 852
Andre salgs- og leieinntekter	643 428	10 507	10 456	2 986	235 435	102 230	25 466	0	1 030 508
Overføringer med krav til motytelse (780)	1 226 218	293 189	170 005	7 304	12 996	0	0	-484 318	1 225 395
Rammetilskudd	2 328 567	0	0	0	0	0	0	0	2 328 567
Andre statlige overføringer	348 980	0	0	0	0	0	0	0	348 980
Andre overføringer (880)	120 396	1 178	1 270	81 560	19	0	0	-143 024	61 399
Skatt på inntekt og formue	4 944 822	0	0	0	0	0	0	0	4 944 822
Eiendomsskatt	265 555	0	0	0	0	0	0	0	265 555
Andre direkte og indirekte skatter	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Sum driftsinntekter	10 340 817	304 873	181 732	91 850	248 450	102 230	25 466	0	10 668 077
Driftsutgifter
Lønnsutgifter	4 657 866	132 175	82 126	40 220	9 918	23 424	7 056	0	4 952 784
Sosiale utgifter	1 193 497	41 652	24 949	12 512	2 838	0	0	0	1 275 449
Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon	1 328 908	106 635	48 193	21 512	86 436	34 740	22 268	0	1 648 692
Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon (380)	2 010 653	3 710	4 749	8 584	87 056	0	0	-484 318	1 630 432
Overføringer (480)	874 995	18 272	10 642	2 956	42 777	30 000	0	-143 024	836 617
Avskrivninger	392 360	545	4 674	2 861	30 927	12 011	0	0	443 378
Fordelte utgifter	-140 295	0	0	0	-1 931	0	0	0	-142 226
Sum driftsutgifter	10 317 983	302 988	175 333	88 645	258 021	100 174	29 324	0	10 645 126
Brutto driftsresultat	22 834	1 885	6 399	3 205	-9 571	2 056	-3 857	0	22 951
Finansinntekter
Renteinntekter og utbytte	389 963	1 176	239	208	1 465	2 114	5	-25 474	369 698
Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler)	7 733	0	0	0	0	0	0	0	7 733
Mottatte avdrag på utlån	27 954	0	0	0	0	0	0	-25 833	2 121
Sum eksterne finansinntekter	425 650	1 176	239	208	1 465	2 114	5	0	379 551
Finansutgifter
Renteutgifter og låneomkostninger	225 250	18	268	724	20 341	3 724	2 352	-25 474	227 203
Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler)	17 192	0	0	0	0	0	0	0	17 192
Avdrag på lån	335 199	0	2 055	4 053	23 850	10 745	5 520	-25 833	355 589
Utlån	1 877	0	0	0	0	0	0	0	1 877
Sum eksterne finansutgifter	579 518	18	2 323	4 777	44 191	14 469	7 872	0	601 861
Resultat eksterne finanstransaksjoner	-153 868	1 158	-2 084	-4 569	-42 725	-12 355	-7 866	0	-222 309
Motpost avskrivninger	392 360	545	4 674	2 861	30 927	12 011	0	0	443 378
Netto driftsresultat	261 326	3 588	8 989	1 497	-21 369	1 712	-11 723	0	244 019
Interne finanstransaksjoner
Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk	178 148	13 020	4 791	0	0	0	0	0	195 959
Bruk av disposisjonsfond	156 244	0	0	1 806	15 000	0	6 203	0	179 254
Bruk av bundne fond	149 568	0	0	1 022	0	0	0	0	150 590
Sum bruk av avsetninger	483 960	13 020	4 791	2 829	15 000	0	6 203	0	525 803
Overført til investeringsregnskapet	167 295	0	6 897	230	0	0	0	0	174 422
Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk	0	0	0	1 209	0	0	0	0	1 209
Avsatt til disposisjonsfond	256 840	10 034	4 791	0	0	0	0	0	271 665
Avsatt til bundne fond	121 139	0	0	2 840	0	0	0	0	123 979
Sum avsetninger	545 274	10 034	11 688	4 279	0	0	0	0	571 275
Regnskapsmessig mer/mindreforbruk	200 013	6 574	2 092	46	-6 369	1 712	-5 520	0	198 548
Oversikt - balanse
EIENDELER								0
Anleggsmidler	27 518 137	382 077	229 266	143 130	1 028 607	277 741	1 770	0	29 082 617
Faste eiendommer og anlegg	13 546 585	0	0	44 326	1 012 106	263 170	0	446 001	15 312 189
Utstyr, maskiner og transportmidler	682 618	2 494	25 686	8 986	0	13 642	0	0	733 426
Utlån	2 655 955	0	0	1 842	0	0	0	0	2 657 797
Konserninterne langsiktige fordringer	880 112	30 000	29 000	5 000	0	0	0	-944 112	0
Aksjer og andeler	792 469	9 124	3 795	2 065	289	929	1 770	0	810 441
Pensjonsmidler	8 960 397	340 459	170 784	80 911	16 213	0	0	0	9 568 764
Omløpsmidler	3 134 132	130 776	43 548	24 101	75 219	135 848	523 747	0	3 541 400
Kortsiktige fordringer	540 231	28 578	5 366	3 930	4 533	37 561	449 977	-446 001	624 174
Konserninterne kortsiktige fordringer	31 531	17 609	10 230	3 529	3 296	654	13 122	-79 971	0
Premieavvik	426 146	21 820	7 996	2 281	41	0	0	0	458 285
Aksjer og andeler	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Sertifikater	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Obligasjoner	522 160	0	0	0	0	0	0	0	522 160
Kasse, postgiro, bankinnskudd	1 614 064	62 769	19 957	14 362	67 349	97 633	60 648	0	1 936 782
SUM EIENDELER	30 652 268	512 853	272 814	167 232	1 103 827	413 590	525 517	0	32 624 017
EGENKAPITAL OG GJELD
Egenkapital	10 397 540	64 740	33 634	25 242	347 444	209 843	293 697	0	11 372 140
Herav:									0
Disposisjonsfond	644 294	73 952	13 523	1 013	2 740	181 488	299 217	0	1 216 227
Bundne driftsfond	166 895	0	0	2 840	0	0	0	0	169 735
Ubundne investeringsfond	29 395	1 267	0	0	29 384	0	0	0	60 047
Bundne investeringsfond	59 548	0	0	0	0	26 643	0	0	86 191
Regnskapsmessig mindreforbruk	200 013	6 574	2 092	46	0	1 712	0	0	210 437
Regnskapsmessig merforbruk	0	0	0	0	-6 369	0	-5 520	0	-11 889
Udisponert i inv.regnskap	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Udekket i inv.regnskap	0	0	0	-540	-3 416	0	0	0	-3 956
Kapitalkonto	9 337 237	-17 053	18 019	21 882	325 105	0	0	0	9 685 190
Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest	-39 841	0	0	0	0	0	0	0	-39 841
Langsiktig gjeld	18 570 373	399 130	213 246	126 028	703 503	147 994	156 956	0	19 373 117
Pensjonsforpliktelser	10 356 908	399 130	200 954	95 383	19 795	5 309	3 489	0	11 080 967
Ihendehaverobligasjonslån	5 130 000	0	0	0	0	0	0	0	5 130 000
Sertifikatlån	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Andre lån	3 019 465	0	0	0	0	142 685	0	0	3 162 150
Konsernintern langsiktig gjeld	64 000	0	12 293	30 645	683 708	0	153 467	-944 112	0
Kortsiktig gjeld	1 732 795	48 983	25 934	15 962	52 879	27 307	71 811	0	1 895 700
Annen kortsiktig gjeld	1 684 356	48 384	25 543	11 829	29 228	27 018	69 344	0	1 895 700
Derivater	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Konsernintern kortsiktig gjeld	48 440	599	390	4 134	23 652	289	2 467	-79 971	0
Premieavvik	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Korrigering for prinsipp som påvirker EK	0	0	0	0	0	-1 266	5 520	0	4 254
SUM EGENKAPITAL OG GJELD	30 700 708	512 853	272 814	167 232	1 103 827	383 878	527 984	0	32 645 213
MEMORIAKONTI									0
Memoriakonto	442 328	0	0	4 780	0	0	0		447 107
Herav:	0	0	0	0	0	0	0		0
Ubrukte lånemidler	421 535	0	0	4 780	0	0	0		426 314
Ubrukte konserninterne lånemidler	0	0	0	0	0	0	0		0
Andre memoriakonti	20 793	0	0	0	0	0	0		20 793
Motkonto for memoriakontiene	-442 328	0	0	-4 780	0	0	0