Prinsipper for konsernregnskapet
Stavanger kommune sitt konsernregnskap, er en konsolidering av alle selskaper som inngår i Stavanger kommune som rettssubjekt. Konsernregnskapets formål er å gi en oversikt over kommunekonsernets økonomiske resultat og den totale verdien av eiendeler, gjeld og egenkapital, det vil si et samlet økonomisk bilde av kommunens virksomhet og engasjementer.
Ved utarbeidelse av konsernregnskapet er det følgende prinsipper lagt til grunn:
Føringer i investeringsregnskapet vil gjenspeile seg i balansen. Det er på denne bakgrunn at konsernregnskapet blir satt opp ved konsolidering av driftsregnskapet og balansen for de ulike selskap.
Alle vesentlige konserninterne kostnader og inntekter elimineres med utgangspunkt i kostrarapporteringen for 2018.
Alle balanseposter konsolideres ved å eliminere konserninterne fordringer og gjeldsposter.
I Stavanger Utvikling KF ligger alle tomter og utviklingsområder klassifisert som varelager, dette omklassifiseres til anleggsmiddel i konsernregnskapet da det i konsernsammenheng er å regne som et anleggsmiddel etter kommunale prinsipper
I konsernet føres det etter kommunale prinsipper. De to foretakene som fører etter regnskapsloven, er Stavanger Utvikling KF og Stavanger Parkering KF. Regnskapene for disse er i det vesentlige omklassifisert til kommunale prinsipper i konsernets balanse.
Omklassifiseringen av regnskapene til foretakene som føres etter regnskapsloven, har hatt resultatpåvirkning i den grad kapitalslitet er kommet til uttrykk i driftsregnskapet gjennom avskrivninger fremfor avdrag.
Økonomiske oversikter | Stavanger kommune | Stavanger byggdrift KF | Natur- og idrettservice KF | Sølvberget KF | Stavanger bolig KF | Stavanger Parkering KF | Stavanger utvikling KF | Sum elimineringer | Sum Konsern |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Økonomisk oversikt - drift | |||||||||
Driftsinntekter | |||||||||
Brukerbetalinger | 462 852 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 462 852 | |
Andre salgs- og leieinntekter | 643 428 | 10 507 | 10 456 | 2 986 | 235 435 | 102 230 | 25 466 | 0 | 1 030 508 |
Overføringer med krav til motytelse (780) | 1 226 218 | 293 189 | 170 005 | 7 304 | 12 996 | 0 | 0 | -484 318 | 1 225 395 |
Rammetilskudd | 2 328 567 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 328 567 |
Andre statlige overføringer | 348 980 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 348 980 |
Andre overføringer (880) | 120 396 | 1 178 | 1 270 | 81 560 | 19 | 0 | 0 | -143 024 | 61 399 |
Skatt på inntekt og formue | 4 944 822 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 4 944 822 |
Eiendomsskatt | 265 555 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 265 555 |
Andre direkte og indirekte skatter | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Sum driftsinntekter | 10 340 817 | 304 873 | 181 732 | 91 850 | 248 450 | 102 230 | 25 466 | 0 | 10 668 077 |
Driftsutgifter | |||||||||
Lønnsutgifter | 4 657 866 | 132 175 | 82 126 | 40 220 | 9 918 | 23 424 | 7 056 | 0 | 4 952 784 |
Sosiale utgifter | 1 193 497 | 41 652 | 24 949 | 12 512 | 2 838 | 0 | 0 | 0 | 1 275 449 |
Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon | 1 328 908 | 106 635 | 48 193 | 21 512 | 86 436 | 34 740 | 22 268 | 0 | 1 648 692 |
Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon (380) | 2 010 653 | 3 710 | 4 749 | 8 584 | 87 056 | 0 | 0 | -484 318 | 1 630 432 |
Overføringer (480) | 874 995 | 18 272 | 10 642 | 2 956 | 42 777 | 30 000 | 0 | -143 024 | 836 617 |
Avskrivninger | 392 360 | 545 | 4 674 | 2 861 | 30 927 | 12 011 | 0 | 0 | 443 378 |
Fordelte utgifter | -140 295 | 0 | 0 | 0 | -1 931 | 0 | 0 | 0 | -142 226 |
Sum driftsutgifter | 10 317 983 | 302 988 | 175 333 | 88 645 | 258 021 | 100 174 | 29 324 | 0 | 10 645 126 |
Brutto driftsresultat | 22 834 | 1 885 | 6 399 | 3 205 | -9 571 | 2 056 | -3 857 | 0 | 22 951 |
Finansinntekter | |||||||||
Renteinntekter og utbytte | 389 963 | 1 176 | 239 | 208 | 1 465 | 2 114 | 5 | -25 474 | 369 698 |
Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) | 7 733 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 7 733 |
Mottatte avdrag på utlån | 27 954 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -25 833 | 2 121 |
Sum eksterne finansinntekter | 425 650 | 1 176 | 239 | 208 | 1 465 | 2 114 | 5 | 0 | 379 551 |
Finansutgifter | |||||||||
Renteutgifter og låneomkostninger | 225 250 | 18 | 268 | 724 | 20 341 | 3 724 | 2 352 | -25 474 | 227 203 |
Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) | 17 192 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 17 192 |
Avdrag på lån | 335 199 | 0 | 2 055 | 4 053 | 23 850 | 10 745 | 5 520 | -25 833 | 355 589 |
Utlån | 1 877 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 877 |
Sum eksterne finansutgifter | 579 518 | 18 | 2 323 | 4 777 | 44 191 | 14 469 | 7 872 | 0 | 601 861 |
Resultat eksterne finanstransaksjoner | -153 868 | 1 158 | -2 084 | -4 569 | -42 725 | -12 355 | -7 866 | 0 | -222 309 |
Motpost avskrivninger | 392 360 | 545 | 4 674 | 2 861 | 30 927 | 12 011 | 0 | 0 | 443 378 |
Netto driftsresultat | 261 326 | 3 588 | 8 989 | 1 497 | -21 369 | 1 712 | -11 723 | 0 | 244 019 |
Interne finanstransaksjoner | |||||||||
Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk | 178 148 | 13 020 | 4 791 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 195 959 |
Bruk av disposisjonsfond | 156 244 | 0 | 0 | 1 806 | 15 000 | 0 | 6 203 | 0 | 179 254 |
Bruk av bundne fond | 149 568 | 0 | 0 | 1 022 | 0 | 0 | 0 | 0 | 150 590 |
Sum bruk av avsetninger | 483 960 | 13 020 | 4 791 | 2 829 | 15 000 | 0 | 6 203 | 0 | 525 803 |
Overført til investeringsregnskapet | 167 295 | 0 | 6 897 | 230 | 0 | 0 | 0 | 0 | 174 422 |
Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk | 0 | 0 | 0 | 1 209 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 209 |
Avsatt til disposisjonsfond | 256 840 | 10 034 | 4 791 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 271 665 |
Avsatt til bundne fond | 121 139 | 0 | 0 | 2 840 | 0 | 0 | 0 | 0 | 123 979 |
Sum avsetninger | 545 274 | 10 034 | 11 688 | 4 279 | 0 | 0 | 0 | 0 | 571 275 |
Regnskapsmessig mer/mindreforbruk | 200 013 | 6 574 | 2 092 | 46 | -6 369 | 1 712 | -5 520 | 0 | 198 548 |
Oversikt - balanse | |||||||||
EIENDELER | 0 | ||||||||
Anleggsmidler | 27 518 137 | 382 077 | 229 266 | 143 130 | 1 028 607 | 277 741 | 1 770 | 0 | 29 082 617 |
Faste eiendommer og anlegg | 13 546 585 | 0 | 0 | 44 326 | 1 012 106 | 263 170 | 0 | 446 001 | 15 312 189 |
Utstyr, maskiner og transportmidler | 682 618 | 2 494 | 25 686 | 8 986 | 0 | 13 642 | 0 | 0 | 733 426 |
Utlån | 2 655 955 | 0 | 0 | 1 842 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 657 797 |
Konserninterne langsiktige fordringer | 880 112 | 30 000 | 29 000 | 5 000 | 0 | 0 | 0 | -944 112 | 0 |
Aksjer og andeler | 792 469 | 9 124 | 3 795 | 2 065 | 289 | 929 | 1 770 | 0 | 810 441 |
Pensjonsmidler | 8 960 397 | 340 459 | 170 784 | 80 911 | 16 213 | 0 | 0 | 0 | 9 568 764 |
Omløpsmidler | 3 134 132 | 130 776 | 43 548 | 24 101 | 75 219 | 135 848 | 523 747 | 0 | 3 541 400 |
Kortsiktige fordringer | 540 231 | 28 578 | 5 366 | 3 930 | 4 533 | 37 561 | 449 977 | -446 001 | 624 174 |
Konserninterne kortsiktige fordringer | 31 531 | 17 609 | 10 230 | 3 529 | 3 296 | 654 | 13 122 | -79 971 | 0 |
Premieavvik | 426 146 | 21 820 | 7 996 | 2 281 | 41 | 0 | 0 | 0 | 458 285 |
Aksjer og andeler | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Sertifikater | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Obligasjoner | 522 160 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 522 160 |
Kasse, postgiro, bankinnskudd | 1 614 064 | 62 769 | 19 957 | 14 362 | 67 349 | 97 633 | 60 648 | 0 | 1 936 782 |
SUM EIENDELER | 30 652 268 | 512 853 | 272 814 | 167 232 | 1 103 827 | 413 590 | 525 517 | 0 | 32 624 017 |
EGENKAPITAL OG GJELD | |||||||||
Egenkapital | 10 397 540 | 64 740 | 33 634 | 25 242 | 347 444 | 209 843 | 293 697 | 0 | 11 372 140 |
Herav: | 0 | ||||||||
Disposisjonsfond | 644 294 | 73 952 | 13 523 | 1 013 | 2 740 | 181 488 | 299 217 | 0 | 1 216 227 |
Bundne driftsfond | 166 895 | 0 | 0 | 2 840 | 0 | 0 | 0 | 0 | 169 735 |
Ubundne investeringsfond | 29 395 | 1 267 | 0 | 0 | 29 384 | 0 | 0 | 0 | 60 047 |
Bundne investeringsfond | 59 548 | 0 | 0 | 0 | 0 | 26 643 | 0 | 0 | 86 191 |
Regnskapsmessig mindreforbruk | 200 013 | 6 574 | 2 092 | 46 | 0 | 1 712 | 0 | 0 | 210 437 |
Regnskapsmessig merforbruk | 0 | 0 | 0 | 0 | -6 369 | 0 | -5 520 | 0 | -11 889 |
Udisponert i inv.regnskap | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Udekket i inv.regnskap | 0 | 0 | 0 | -540 | -3 416 | 0 | 0 | 0 | -3 956 |
Kapitalkonto | 9 337 237 | -17 053 | 18 019 | 21 882 | 325 105 | 0 | 0 | 0 | 9 685 190 |
Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest | -39 841 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -39 841 |
Langsiktig gjeld | 18 570 373 | 399 130 | 213 246 | 126 028 | 703 503 | 147 994 | 156 956 | 0 | 19 373 117 |
Pensjonsforpliktelser | 10 356 908 | 399 130 | 200 954 | 95 383 | 19 795 | 5 309 | 3 489 | 0 | 11 080 967 |
Ihendehaverobligasjonslån | 5 130 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5 130 000 |
Sertifikatlån | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Andre lån | 3 019 465 | 0 | 0 | 0 | 0 | 142 685 | 0 | 0 | 3 162 150 |
Konsernintern langsiktig gjeld | 64 000 | 0 | 12 293 | 30 645 | 683 708 | 0 | 153 467 | -944 112 | 0 |
Kortsiktig gjeld | 1 732 795 | 48 983 | 25 934 | 15 962 | 52 879 | 27 307 | 71 811 | 0 | 1 895 700 |
Annen kortsiktig gjeld | 1 684 356 | 48 384 | 25 543 | 11 829 | 29 228 | 27 018 | 69 344 | 0 | 1 895 700 |
Derivater | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Konsernintern kortsiktig gjeld | 48 440 | 599 | 390 | 4 134 | 23 652 | 289 | 2 467 | -79 971 | 0 |
Premieavvik | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Korrigering for prinsipp som påvirker EK | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -1 266 | 5 520 | 0 | 4 254 |
SUM EGENKAPITAL OG GJELD | 30 700 708 | 512 853 | 272 814 | 167 232 | 1 103 827 | 383 878 | 527 984 | 0 | 32 645 213 |
MEMORIAKONTI | 0 | ||||||||
Memoriakonto | 442 328 | 0 | 0 | 4 780 | 0 | 0 | 0 | 447 107 | |
Herav: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
Ubrukte lånemidler | 421 535 | 0 | 0 | 4 780 | 0 | 0 | 0 | 426 314 | |
Ubrukte konserninterne lånemidler | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
Andre memoriakonti | 20 793 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 20 793 | |
Motkonto for memoriakontiene | -442 328 | 0 | 0 | -4 780 | 0 | 0 | 0 |